Interne Buchhaltungskontrolle

Was ist die interne Buchhaltungskontrolle??

Er Interne Buchhaltungskontrolle Es deckt die von einem Unternehmen implementierten Methoden ab, um die Integrität von finanziellen und Buchhaltungsinformationen zu gewährleisten, die operativen und rentabilität. Diese überschneiden sich die normalen Betriebsverfahren eines Unternehmens.

Diese Überlappung reagiert auf die Absicht, Vermögenswerte zu schützen, Fehler zu minimieren und sicherzustellen, dass die Operationen auf zugelassene Weise durchgeführt werden. Es gibt keine identischen internen Kontrollsysteme, aber viele Kontrollphilosophien in Bezug auf finanzielle Integrität und Rechnungslegungspraktiken sind zu Standardmanagementpraktiken geworden.

Die interne Kontrolle hat einen Preis, der darin besteht. Ein Schlüsselkonzept ist, dass selbst das vollständigste interne Kontrollsystem das Risiko von Betrug oder Fehler nicht vollständig beseitigt.

Es wird immer einige Vorfälle geben, normalerweise aufgrund unvorhergesehener Umstände oder einer übermäßig entschlossenen Anstrengung von jemandem, der Betrug begehen möchte.

Elemente der internen Buchhaltungskontrolle

Aufgabentrennung

Die Trennung von Funktionen bedeutet, die Verantwortung der Rechnungslegung, Einlagen, der Darstellung von Berichten und der Prüfung zu teilen. Zusätzliche Aufgaben sind getrennt. Es besteht weniger Möglichkeiten, dass ein einzelner Mitarbeiter betrügerische Handlungen begeht.

Für kleine Unternehmen mit nur wenigen Mitarbeitern der Buchhalter teilen Sie die Verantwortung zwischen zwei oder mehr Personen oder fordern Sie, dass kritische Aufgaben von Co -Arbeitnehmern überprüft werden, um denselben Zweck zu dienen.

Zugangskontrollen

Steuern Sie den Zugriff auf verschiedene Teile eines Buchhaltungssystems über Kennwörter, Blockaden und elektronische Zugriffssätze können nicht autorisierte Benutzer vom System fernhalten.

Darüber hinaus bietet es eine Möglichkeit, die Verwendung des Systems zu prüfen, um die Quelle von Fehlern oder Diskrepanzen zu identifizieren.

Physische Audits

Die physischen Audits umfassen die manuelle Anzahl von Bargeld und alle im Buchhaltungssystem registrierten physischen Vermögenswert. Zum Beispiel Inventare, Materialien und Werkzeuge.

Die physische Anzahl kann gut veränderte Diskrepanzen in den Guthaben der Konten ergeben, die in elektronischen Aufzeichnungen übersehen werden.

Die Anzahl der Bargeld an Verkaufspunkten kann täglich oder sogar mehrmals am Tag durchgeführt werden. Die größten Projekte wie die manuelle Anzahl des Inventars müssen weniger häufig und möglicherweise vierteljährlich durchgeführt werden.

Standardisierte Dokumentation

Die Standardisierung der für Finanztransaktionen verwendeten Dokumente - wie Rechnungen, interne Anforderungen von Materialien, Bestandsbelegen und Reisekosten - kann dazu beitragen.

Die Verwendung von Standard -Dokumentformaten kann die Überprüfung der Register der Vergangenheit erleichtern, indem sie nach dem Ursprung einiger Diskrepanz im System suchen. Die mangelnde Standardisierung kann dazu führen, dass die Elemente in dieser Überprüfung übersehen oder missverstanden werden.

Testbilanzen

Die Verwendung eines Doppeleintritts -Buchhaltungssystems erhöht die Zuverlässigkeit, indem sichergestellt wird, dass Bücher immer ausgeglichen sind. Trotzdem können Fehler das System zu einem bestimmten Zeitpunkt aus dem Gleichgewicht bringen.

Die Berechnung von täglichen oder wöchentlichen Testbilanzen kann regelmäßige Informationen zum Systemstatus liefern. Auf diese Weise können Sie so bald wie möglich Diskrepanzen entdecken und untersuchen.

Regelmäßige Versöhnung

Durch die Abrechnungsabstimmungen von Buchhaltung können sicherstellen.

Eine Bankabstimmung impliziert beispielsweise den Vergleich von Geldguthaben, Einlagen und Quittungsaufzeichnungen zwischen dem Buchhaltungssystem und den Bankkontostaaten.

Die Unterschiede zwischen diesen Arten von komplementären Konten können Fehler oder Diskrepanzen in den Konten selbst aufzeigen. Sie können auch nachweisen, dass Fehler aus den anderen Entitäten entstehen können.

Genehmigungsbehörde

Fordern, dass bestimmte Manager bestimmte Arten von Transaktionen genehmigen können. Somit wird gezeigt, dass die Transaktionen von den entsprechenden Behörden beobachtet, analysiert und genehmigt wurden.

Forderung der Genehmigung, große Ausgaben und Zahlungen zu erledigen.

Ziele

Schutz des Vermögens des Unternehmens schützen

Gut designierte interne Kontrollen schützen Verlustvermögenswerte. Der Verlust könnte ein zufälliger Verlust sein, der aus ehrlichen Fehlern von Menschen entsteht. Es könnte auch ein absichtlicher Verlust sein, der sich aus absichtlichen betrügerischen Aktivitäten ergibt.

Garantieren die Zuverlässigkeit und Integrität von Finanzinformationen

Interne Kontrollen garantieren, dass das Management präzise, ​​zeitnahe und vollständige Informationen - einschließlich Buchhaltungsunterlagen - über die Planung, Kontrolle und Berichterstattung über Geschäftsbetriebe verfügt.

Garantieren die Einhaltung der Gesetze

Interne Kontrollen tragen dazu bei, dass das Unternehmen die zahlreichen nationalen, staatlichen und lokalen Gesetze und Vorschriften entspricht, die sich auf den Geschäftsbetrieb auswirken.

Förderung effizienter und effektiver Operationen

Interne Kontrollen bieten eine Umgebung, in der Manager und Mitarbeiter die Effizienz und Effektivität von Operationen maximieren können.

Einhaltung der Ziele und Ziele

Das interne Steuerungssystem bietet dem Management einen Mechanismus zur Überwachung der Erreichung der operativen Ziele und Ziele.

Beispiel

Liquid -Vermögenswerte benötigen immer mehr Schutz als nicht -flüssige Vermögenswerte, da sie leichter zu stehlen sind. Zum Beispiel Bargeld nehmen.

Das Geld ist das liquidierteste Kapital und kann von jedem Mitarbeiter, der damit umgeht, leicht gestohlen werden. Um das Bargeld des Unternehmens zu schützen, werden spezielle interne Kontrollen implementiert.

Interne Aufgaben Trennungskontrolle werden häufig mit Bargeld verwendet. Diese Kontrolle verlangt, dass die Person, die das Geld des Kunden erhält, und die Person, die den Geldeingang im Buchhaltungssystem registriert, niemals derselbe Mitarbeiter ist.

In der Tat gehen einige interne Kontrollsysteme einen Schritt weiter und verlangen, dass ein Mitarbeiter das Geld, ein anderes, um es in der Bank einzureichen.

Durch die Segmentierung der Aufgaben jedes Mitarbeiters kann niemand das Geld allein sammeln, bezahlt und den Verkauf in Buchhaltung aufzeichnen. Dies verhindert Betrug, da eine Person daher nicht Teil des geladenen Bargeldes sein kann und einen geringfügigen Betrag des Bareingangs im Buchhaltungssystem registriert.