Unternehmenskontrollgrundsätze

Was sind die Grundsätze der Kontrolle?

Der Kontrollprinzipien einer Firma Dies sind die Vorschriften, die das Bestehen von Verfahren und Prozessen erfordern, die in Rechnungslegungssystemen festgelegt werden, um Managern zu helfen.

Das Ziel der Kontrollprinzipien ist sicherzustellen, dass das Buchhaltungssystem korrekt funktioniert und dass Geschäftsereignisse genau registriert sind. Offensichtlich können Manager nicht alle Mitarbeiter beaufsichtigen, daher besteht die Möglichkeit, dass einige Fehler auftreten oder ein gewisser Betrug auftritt.

Um wirksame Kontrollen zu identifizieren und zu etablieren, muss das Management das Risiko kontinuierlich bewerten, die Umsetzung der Kontrolle überwachen und die Kontrollen nach Bedarf ändern.

Eine solche wesentliche Geschäftsfunktion bietet angemessene Sicherheit, indem die Wahrscheinlichkeit von Fehlern verringert und das Vermögen der Organisation geschützt wird. Aufgrund ihrer Bedeutung müssen Unternehmen die grundlegenden Grundsätze der Kontrolle berücksichtigen.

Was sind die Grundsätze der Kontrolle?

1. Kontrollumfeld

Der Managementstil und die Erwartungen von Managern auf hoher Ebene, insbesondere deren Kontrollrichtlinien, bestimmen die Kontrollumgebung.

In einem Kontrollumfeld wird eine zusätzliche Aufsicht eines Management -Ausschusses durchgeführt, die sicherstellt.

2. Überwachungsaktivitäten

Sie sind spezifische Richtlinien und Verfahren, die das Management verwendet, um seine Ziele zu erreichen. Dazu gehören Folgendes:

Aufgabentrennung

Es erfordert, dass unterschiedliche Personen zugewiesen werden, um unterschiedliche Aufgaben in verwandten Aktivitäten auszuführen, insbesondere bei der Genehmigung, Sorgerecht oder Aufrechterhaltung von Aufzeichnungen.

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Indem Sie fordern, dass verschiedene Personen diese Funktionen erledigen, wird ein ausgewogenes Steuerungssystem erstellt.

Genehmigung der Transaktion und Aktivitäten

Es hilft sicherzustellen, dass alle Unternehmensaktivitäten festgelegte Richtlinien und Richtlinien entsprechen.

Fordern Sie, dass bestimmte Manager bestimmte Arten von Transaktionen genehmigen, eine zusätzliche Verpflichtung für Buchhaltungsunterlagen hinzuzufügen und zu zeigen, dass Transaktionen von der entsprechenden Behörde analysiert und genehmigt wurden.

Dokumentstandardisierung

Es beinhaltet die Erstellung von Rechnungen und anderen einfachen Dokumenten und ausreichend.

Die Standardisierung erleichtert die Überprüfung der alten Aufzeichnungen, indem sie den Ursprung einer gewissen Diskrepanz im System beantragt. Die mangelnde Standardisierung kann dazu führen, dass einige Elemente in dieser Übersicht übersehen oder missverstanden werden.

Physische und Zugangskontrollen für Vermögenswerte und Aufzeichnungen

Es handelt sich.

Die Technologie kann im Allgemeinen dort gelangen.

Steuern Sie den Zugriff auf ein Buchhaltungssystem über Kennwörter, Blockaden und elektronische Zugriffsdatensätze. Nicht autorisierte Benutzer außerhalb des Systems, ebenso wie es eine Möglichkeit bietet, die Verwendung des Systems zu prüfen, um Fehler von Fehlern zu identifizieren.

Unabhängige Bewertungen

Unternehmen müssen ihre Kontrollsysteme regelmäßig überprüfen. Das muss eine Person tun, die keinen Teil der Arbeit geleistet hat, die überprüft wird.

Diese Überprüfungen tragen zur Gewährleistung der Zuverlässigkeit von Rechnungslegungsinformationen und der Effizienz des Betriebs.

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Zuordnung von Verantwortlichkeiten

Das Unternehmen muss die Verantwortung eindeutig festlegen. Weisen Sie den Personen eine spezifische Verantwortung zu, garantieren Sie, dass sie verstehen, wie ihre Funktion die Kontrolle behalten soll.

Wenn eine Verantwortung offensichtlich ist, macht ein effektives Steuerungssystem klar, wer keine zugewiesene Aufgabe erledigt.

Beispiele

Alle diese Kontrollen entsprechen den Zielen des Kontrollprinzips. Nach dem Gehen der Steuerung müssen die Manager die Aktivität jedes Mitarbeiter nicht überwachen. Sie können die Kontrollen regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass sie korrekt arbeiten und sich auf das Unternehmensmanagement konzentrieren.

Aufgabentrennung

Es ist eine gute Kontrolle, um sicherzustellen.

Aus diesem Grund ist der Kassierer dafür verantwortlich, Kunden in bar zu berechnen, mit der Möglichkeit, sie in der Bank einzulegen, und die Buchhaltungsabteilung ist für die Registrierung dieser Bareinnahmen und für die Durchführung von Bankabstimmungen verantwortlich.

Auf diese Weise kann eine einzelne Person das Geld des Kunden nicht nehmen und es unterschlagen und dann mit betrügerischer Buchhaltung vertuschen.

Wenn zwei Personen diese Arbeiten erledigen, kann der einzige Weg funktionieren, ob jede Person mit der anderen Komplizenschaft ist. Offensichtlich sind zwei komplizierte Mitarbeiter viel weniger anfällig als ein einzelner Mitarbeiter, der stiehlt.

Genehmigungen

Die Forderung der Genehmigung, Zahlungen von sperrigen Ausgaben zu leisten.

Eine offizielle Preisliste dient als Genehmigung für den Verkaufspersonal, mit diesen Preisen zu verkaufen. Darüber hinaus kann es eine Kontrolle geben, mit der Vertriebsleiter angemessene Änderungen in der Preisliste genehmigen können.

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Personal und Urlaubsrotation

Die obligatorische Mitarbeiterrotation oder die Ferienperiode werden umgesetzt, um betrügerische Systeme zu erkennen, bei denen ein übliches System zur Aufrechterhaltung erforderlich ist.

Wenn der Buchhalter alle zwei Monate die Verantwortung ändert, kann eine Person kein falsches System konsequent ausführen.

Physische Audits

Zu den physischen Audits gehören die manuelle Anzahl von Bargeld und alle anderen im Rechnungslegungssystem registrierten physischen Vermögenswert wie Lagerbestände.

Die physische Anzahl kann verborgene Diskrepanzen in den Kontonichten ergeben, indem elektronische Aufzeichnungen vollständig ignoriert werden. Die Anzahl der Bargeld an Verkaufspunkten kann täglich oder sogar mehrmals am Tag durchgeführt werden.

Die größten Projekte wie das SCYSE -Inventar müssen weniger häufig, möglicherweise jährlich oder vierteljährlich durchgeführt werden.

Regelmäßige Buchhaltung versöhnlich

Sie garantieren, dass die Guthaben des Buchhaltungssystems mit den Guthaben der Konten anderer Unternehmen wie Banken, Lieferanten und Kunden übereinstimmen.

Die Unterschiede zwischen diesen Arten von komplementären Konten können Diskrepanzen in ihren eigenen Konten aufzeigen oder dass Fehler in den anderen Unternehmen entstehen.

Automatisierte Steuerelemente

Sie sind wahrscheinlich die häufigsten internen Kontrollen, weil sie das Unternehmen nicht nur schützen, sondern auch seine Effizienz erhöhen, sondern auch die Effizienz erhöhen.

Automatische Zeituhrs sind ein gutes Beispiel. Mitarbeiter prüfen nach diesen Uhren, wenn sie ankommen.

Die automatisierte Zeituhr beseitigt die Möglichkeit, dass Mitarbeiter ihre Arbeitszeiten betrügen.