Analyseverfahren (Buchhaltung)

Wir erklären, was das analytische Verfahren, seine Merkmale, Vorteile, Nachteile und Typen ist

Was ist das analytische Verfahren??

Er Analytisches Verfahren Es ist die Bewertung von Finanzinformationen durch die Analyse akzeptabler Beziehungen zwischen finanziellen und nicht finanziellen Daten. Es ist eine Art von Beweisen, die während eines Audits verwendet werden. Dieses Verfahren zeigt mögliche Probleme mit den Finanzunterlagen eines Unternehmens an, die dann gründlicher untersucht werden können.

Es wird in der Finanzprüfung verwendet. Dazu gehört auch die Untersuchung der Schwankungen von Beziehungen, die nicht mit anderen relevanten Informationen übereinstimmen oder die von den erwarteten Werten in einer signifikanten Menge unterscheiden.

Die Schwankungen in den erwarteten Beziehungen der Daten könnten eine Art betrügerischer falscher Darstellung oder Berichte des Unternehmens des Unternehmens ergeben. In den meisten Fällen sollten diese Beziehungen im Laufe der Zeit konstant bleiben.

Andernfalls bedeutet dies, dass Finanzunterlagen falsch sind, möglicherweise aufgrund betrügerischer Fehler oder Berichte.

Eigenschaften des Analyseverfahrens

Sicherheit als Hauptzweck

Der Hauptzweck von analytischen Verfahren besteht darin, in Kombination mit anderen Prüfungen (Tests von Kontrollpersonen und Detail -Tests) Sicherheit in Bezug auf die Abschlüsse in einem oder mehreren Bereichen zu erhalten.

Beziehungen zwischen Daten

Die Anwendung von analytischen Verfahren basiert auf der Möglichkeit akzeptabler Beziehungen zwischen den Daten. Das Vorhandensein dieser Beziehungen liefert Prüfungsnachweise in Bezug auf die Integrität und Genauigkeit von Transaktionen.

Die besonderen Bedingungen, die Variationen in diesen Beziehungen erzeugen.

Analytische Verfahren reichen von einfachen Vergleiche (z. B. endgültige Guthaben des Vorjahres im Vergleich zu endgültigen Balancen des laufenden Jahres).

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Das Verständnis von Finanzbeziehungen ist für die Planung und Bewertung der Ergebnisse analytischer Verfahren von wesentlicher Bedeutung. Das Wissen des Unternehmens und der Branche, in der es tätig ist, ist im Allgemeinen erforderlich.

Analytische Verfahren vergleichen die registrierten Beträge und die im Unternehmen entwickelten Indikatoren mit den vom Auditor entwickelten Erwartungen. Diese Erwartungen sind die Winkelsteine ​​des Erfolgs.

In Audits verwenden

In der Überprüfungsarbeit werden sie verwendet, um eine gewisse Garantie zu gewähren, dass die Abschlüsse keine wesentlichen Anpassungen erfordern. Sie sind von grundlegender Bedeutung für die Bewertung von Finanzdaten und Variationen, die in diesen auftreten.

Sie werden in den drei Phasen des Audits verwendet: in der Planung, in der Ausführung und schließlich in ihrer Überprüfung.

Faktoren, die die Genauigkeit des analytischen Verfahrens beeinflussen

Datenaufschlüsselung

Je detaillierter das Niveau, auf dem analytische Verfahren durchgeführt werden, desto größer wird ihre potenzielle Präzision sein.

Analytische Verfahren, die auf hohem Niveau durchgeführt werden.

Das Ziel des Prüfungsverfahrens bestimmt, ob die Daten für ein analytisches Verfahren unterteilt werden müssen und inwieweit inwieweit.

Datenzuverlässigkeit

Je zuverlässiger die Daten, desto genauer wird die Erwartung. Die Daten, die zur Erwartung eines analytischen Verfahrens verwendet werden, können externe Industrie- und Wirtschaftsdaten sein, die durch eine unabhängige Untersuchung zusammengestellt werden.

Die verfügbare Informationsquelle ist besonders wichtig. Sie gelten als zuverlässigere interne Daten, die aus bereits geprüften Aufzeichnungen generiert werden oder nicht der Manipulation von Personen, die die Buchhaltungsaktivitäten beeinflussen können.

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Datenvorhersehbarkeit

Es besteht eine direkte Korrelation zwischen der Vorhersagbarkeit der Daten und der Qualität der aus diesen Daten abgeleiteten Erwartungen. Im Allgemeinen ist die potenzielle Zuverlässigkeit dieses Verfahrens umso höher, je genauer die Erwartung für ein analytisches Verfahren ist.

Arten von analytischen Verfahren

Es besteht eine direkte Korrelation zwischen der Art des ausgewählten analytischen Verfahrens und der Genauigkeit, die bereitstellen kann. Je größer die inhärente Präzision in einem analytischen Verfahren ist, desto größer ist die potenzielle Zuverlässigkeit dieses Verfahrens.

Daher muss ein geeignetes analytisches Verfahren ausgewählt werden. Zum Beispiel ein Angemessenheitstest anstelle eines Trends.

Trend analysen

Es ist die Analyse von Änderungen in einem Konto im Laufe der Zeit.

Gründe dafür

Es ist der Vergleich im Laufe der Zeit der Beziehung zwischen den Konten des Jahresabschlusses und nicht finanziellen Daten.

Angemessenheitstest

Die Analyse von Konten zwischen Rechnungslegungszeiten. Es impliziert die Entwicklung eines Modells, um eine Erwartung auf der Grundlage von Finanzdaten, nicht finanziellen Daten oder beides zu bilden.

Vorteile

- Der Hauptvorteil von analytischen Verfahren besteht darin, dass sie in allen Phasen der Prüfung angewendet werden können, um die im Jahresabschluss und die Beziehungen zwischen diesen Beträgen widerspiegelnden Beträge zu untersuchen.

- Sie helfen dem Wirtschaftsprüfer, festzustellen, ob es im Unternehmen kontinuierliche Probleme gibt und ob der Jahresabschluss des Kunden mit dem übereinstimmt.

- Aufgrund ihrer Art liefern analytische Verfahren häufig Beweise für mehrere Anschuldigungen, wobei die Prüfungsprobleme identifiziert werden, die ohne detailliertere Arbeit nicht ersichtlich sind, und die Aufmerksamkeit des Auditors auf Bereiche lenken, die eine größere Forschung erfordern.

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- Sie helfen dem Wirtschaftsprüfer, Vergleiche regelmäßig zu machen, wobei die Vorjahre berücksichtigt werden. Dies gibt dem Wirtschaftsprüfer ein besseres globales Verständnis für das Geschäft und die individuellen Konten.

- Der Prüfer kann Risiken oder Mängel identifizieren, die zuvor bei der internen Kontrolle bisher nicht identifiziert wurden. Dies macht den Auditor den Prüfungsansatz neu und erfordert mehr Sicherheit mit anderen Tests als die ursprünglich geplanten.

Nachteile

- Da analytische Verfahren häufig in unvollständigen Konten durchgeführt werden müssen.

- Viele Prüfer vertrauen aufgrund der in diesen beobachteten geringen Präzision und der mangelnden Zuverlässigkeit der erforderlichen Daten für die Verfahren keine analytischen Verfahren vertrauen.

- Analytische Verfahren allein sind nicht geeignet, Betrug zu erkennen. Es kann Anpassungen geben, die zu künstlichen Veränderungen in den von den Jahresabschlüssen analysierten Beziehungen geführt haben, wodurch der Prüfer fehlerhafte Schlussfolgerungen liefert.

- Wenn der Prüfer das Unternehmen nicht richtig versteht, können Sie versucht sein, die Ergebnisse analytischer Verfahren zu akzeptieren, die keine ungewöhnlichen Variationen zeigen. Es ist nicht der Fall, wenn sich das Geschäft erheblich verändert hat, von denen der Prüfer nicht bekannt ist und dass das Management versuchen kann, sich zu verbergen.