Portfolio -Bereitstellung

Was ist die Portfolio -Bestimmung??

Der Portfolio -Bereitstellung Es handelt sich um eine Schätzung der potenziellen Verluste eines Unternehmens für das Risiko, das von dem Kredit für Kunden in Produkten von Produkten übernommen wurde. Unternehmen haben oft einen Prozentsatz von Kunden, die ihre Schulden nicht bezahlen. Daher verwenden sie diese Daten, um sich vorwegzunehmen und vor den Auswirkungen dieser verlorenen Mittel zu schützen.

Die Portfolio -Bestimmung ist also eine Ausgabe des Unternehmens, wenn ein Kunde seine Rechnung nicht bezahlt. Die Ausgaben werden in den Rechnungslegungsunterlagen des Unternehmens in den „Ausgaben für ungebodische Schulden“ belastet und sind auf dem Konto „Portfolio Provision“ akkreditiert.

Die Bereitstellung von Portfolio wird im Jahresabschluss des Unternehmens als Ausgabe behandelt, da Verluste durch uneinbringliche Schulden und andere kriminelle Gutschriften erwartet werden, die wahrscheinlich zu Verstoß führen oder eine sehr hohe Wahrscheinlichkeit einer Nichteinhaltung haben.

Merkmale der Portfolio -Bestimmung

Durch das Zählen der Portfolio -Bestimmung muss ein Unternehmen nicht genau wissen, welcher Kunde nicht zahlt. Sie müssen auch nicht die genaue Menge wissen; Eine ungefähre Menge, die uneinbringlich ist.

Wenn das Unternehmen beispielsweise schätzt, dass die Forderungen mit mehr als 90 Tagen Ablauf eine Erholungsrate von 40 % haben, können Sie eine Portfolio -Bestimmung auf der Grundlage von 40 % des Guthabens dieser Konten vornehmen.

Ein Unternehmen kann statistische Modelle als Wahrscheinlichkeit einer Nichteinhaltung verwenden, um seine erwarteten Verluste durch Festmacherverschuldung zu bestimmen. Statistische Berechnungen können sowohl historische Geschäftsdaten als auch Industrie im Allgemeinen verwenden.

Der gleiche Prozess wird von den Banken verwendet, um die backgierbaren Schulden der Kreditnehmer zu informieren, die ihre Kreditzahlungen nicht einhalten.

Begrenzen Sie aufgeblasene Werte in Konten und Indikatoren

Fast alle Unternehmen führen Kredittransaktionen zwischen ihnen durch. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen beim Kauf von Waren von einem anderen Unternehmen nicht in bar bezahlen muss.

Da die Forderungen per Definition in weniger als einem Jahr oder in einem operativen Zyklus als zirkulierende Vermögenswert im allgemeinen Saldo des Unternehmens eingelegt werden, wird erwartet.

Die Forderungen von Konten können jedoch aufgeblasen werden, wenn ein Teil davon uneinbringlich ist. Daher könnten auch Betriebskapital und das Buchhaltungskapital des Unternehmens sperrig sein.

Um sich vor solchen Konten und Indikatoren vor einer solchen Ausbuchtung zu schützen, kann ein Unternehmen berechnen, wie viele Konten Sie wahrscheinlich nicht gesammelt werden können.

Die Portfolio -Bestimmung ist die Buchhaltungstechnik, mit der Unternehmen Unternehmen ermöglicht werden.

Verwendung im Jahresabschluss

Erhöhungen der Bereitstellung des Saldo -Guthaben -Portfolios sind auch in der Ausgaben für unaufgeordnete Schulden der Gewinn- und Verlustrechnung registriert.

Im Restbetrag des Unternehmens wird die Portfolio -Bestimmung vom Vermögen und Vermögen des Eigentümers abgezogen. Diese Aufzeichnungen zu den gleichen Beträgen zwischen Vermögenswerten und Kapitalbetrag und Verbindlichkeiten werden beibehalten.

Die Portfolio -Bestimmung erfüllt die Funktion, die Auswirkungen auf den Jahresabschluss des Unternehmens aufgrund der uneinbringlichen Rechnungen zu mildern.

Portfolio -Bereitstellungsmethoden

Die beiden akzeptierten Portfolio -Bereitstellungsmethoden, um den entsprechenden Abzug bei der Bestimmung der steuerpflichtigen Grundsteuer festzustellen, sind die individuelle Methode und die allgemeine Methode.

Die Anwendung dieser speziellen Methoden basiert auf kolumbianischen Steuergesetzgebung. Jedes Land wird über die entsprechenden Gesetze für seine eigene Verwaltung der Methoden verfügen.

Individuelle Methode

Durch diese Methode wird die Bereitstellung von Portfolio durch Beantragung von bis zu 33 % Abzug als Bereitstellung auf den Restbetrag der Forderungen, die bereits mehr als ein Jahr überwunden haben, beantragt.

Die Bestimmung gilt einzeln nur für die Konten mit Ablauf von mehr als einem Jahr. Andererseits darf es prozentuale Bestandteile von weniger als 33 % bewältigen.

Allgemeine Methode

Bei dieser Methode werden Portfolio -Bestimmungen für Konten im Allgemeinen gemäß der Zeit, in der sie besiegt haben, mit den folgenden Prozentsätzen berechnet:

• Für Forderungen, die einen Ablauf zwischen drei und sechs Monaten haben: 5 %.
• Forderungen, die mehr als sechs Monate und weniger als ein Jahr überwunden haben: 10 %.
• Für Forderungen mehr als ein Jahr: 15 %.

Beispiele für Portfoliobereitstellungen

Erstes Beispiel

Zum 30. Juni verfügt das Unternehmen A's über einen Forderungsbetrag von 100.000 US -Dollar. Es wird erwartet, dass ungefähr 2000 US -Dollar kein Geld werden. Infolgedessen wird ein Guthaben von 2000 US.

Der Buchhaltungseingang, um den Restbetrag auf dem Portfolio -Bereitstellungskonto anzupassen.

Da der Juni der erste Monat im Geschäft des Unternehmens war, begann das Portfolio -Bereitstellungskonto in diesem Monat mit Null -Saldo.

Bis zum 30. Juni, bei der der erste allgemeine Saldo und die Gewinn- und Verlustrechnung ergeben, wird die Bereitstellung von Portfolio einen akkreditierten Saldo von 2000 USD haben.

Da die Portfolio -Bestimmung einen Kreditsaldo von 2000 USD und die Forderungen in Höhe von 2000 USD über einen Belastungsbetrag von 100.000 USD informiert, meldet der Guthaben einen Nettobetrag von 98.000 USD.

Die „Ausgaben für unaufheigige Konten“ des Unternehmens berichten über Verluste in Höhe von 2000 US -Dollar in seiner Erklärung im Juni. Der Aufwand wird ausgewiesen, obwohl keiner der Forderungen im Juni geschlagen wird, da die Bedingungen Netto von 30 Tagen sind.

Zweites Beispiel

Ein Unternehmen hat zum 30. September 40.000 US -Dollar an Forderungen. Er schätzt, dass 10 % ihrer Forderungen nicht berechnet werden und einen Krediteingang anmelden.

10 % x $ 40 000 = 4000 USD in der Bereitstellung von Portfolio.

Um diesen Restbetrag anzupassen, erfolgt ein Belastungseingang für die Ausgaben für inakkurierbare Schulden für 4000 US -Dollar. Obwohl die Forderungen von Konten im September nicht ablaufen.

Wenn die Forderungen von Konten 40.000 USD und die Portfolio -Bestimmung 4000 USD betragen, beträgt der im Guthaben informierte Nettobetrag 36.000 USD.